专家：建议降低个人养老金准入门槛，优化税收制度安排

原中国银保监会副主席梁涛12月29日在中国社会科学院社会保障论坛暨《中国养老金发展报告2023》发布式上表示，建议降低个人养老金的准入门槛。

“个人养老金账户要求账户封闭运行，时间跨度长、提取条件严格，灵活性不足。”梁涛表示，部分参加人开户后持观望态度，不愿意或者仅愿意少量缴款，特别是个人养老金实行资金账户强制锁定，封闭运行，只有达到退休年龄、出国境后、丧失劳动能力等情形才能领取，这种方式在强制储蓄、专款专用方面发挥了积极作用。但是对于罹患大病、重大家庭变故等特殊情况的考虑不足，一定程度上影响了开户缴存的意愿。尤其是过分强调以加入基本养老保险作为个人养老金开户的前提，限制了一大批灵活就业者参加这个制度。

梁涛建议，适当放宽个人养老金资金账户开户限制，不再以参加基本养老保险作为开立个人养老金账户的前置条件，提升民众参与养老第三支柱的积极性，尽可能将各类收入群体、就业群体，特别是需要保障的灵活就业群体纳入个人养老金制度，不断扩大目标受众。

此外，他建议适度提高取用的灵活度，变强锁定为弱锁定，在有效管控的前提下适当增加个人养老金领取的条件，保障参与人在发生重大变故的情况下大额资金的应急需求，增加本人及直系亲属重大疾病、伤残等特殊情况为法定金额全额领取，子女读书、赡养老人、偿还债务等情形为部分领取条件，更好地平衡制度的原则性和灵活性，提高账户资金的使用效率。

税收制度方面，梁涛建议通过丰富税收优惠选择，鼓励不同税基群体积极参加个人养老金，凸显制度普惠性。

具体来看，一是探索提供TEE供消费者选择，即在缴费环节征税，领取环节免税。“这种模式对于中低收入群体，尤其是免税群体更为友好，这部分人群在试点中也是最需要加强补充养老保险的群体。或是考虑加大财政支出力度，向低收入群体个人养老金账户发放财政补贴，加强低收入群体的养老保障，并借助个人养老金资金账户退休后方能领取的特性，防止资金被挪用、滥用。”他表示。

二是对于个人所得税的覆盖人群，调增缴费上限，提高年度缴费金额上限，以加大EET模式下税收优惠力度，提高税收递延的激励效应，增加对高收入群体的吸引力。

三是更为灵活地制定税收优惠政策，通过差异化设计引导长期缴费、更多缴费以及更长期限的领取养老金。

四是对于灵活就业者群体，在允许开办个人养老金的账户下，可以考虑允许灵活就业者按照二三支柱合并的额度给予税收减免。